Налоговые и государственные преференции

Рассчитать льготы

Налог на прибыль организаций

Перемещайтесь влево и вправо, чтобы посмотреть таблицу полностью

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Условие предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций

Вид налоговой льготы

Период льготирования

Размер налоговых льгот (региональная ставка – 17%)

Организации - резиденты ТОР

получение статуса резидента ТОР; соответствие требованиям и условиям, предусмотренным статьей 284.4 части второй НК РФ

пониженная ставка

10 лет

0% - с 1 по 5 годы; 10% - с 6 по 10 годы

Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП)

получение статуса участника РИП; соответствие РИП требованию, установленному пп. 1 п. 1 ст. 25.8 части первой НК РФ

пониженная ставка

10 лет

10%

Организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента"

направление высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные данными инвестиционными проектами

пониженная ставка

не более 3 лет

13,5%

Организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, соответствующие условиям по численности и расходах на оплату труда инвалидов

среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50% от общей численности работающих и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25%; направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций

пониженная ставка

не ограничено

13,5%

*Закон Амурской области от 04.10.2010 №389-ОЗ «О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет и об инвестиционном налоговом вычете на территории области»

Налог на имущество организаций

Перемещайтесь влево и вправо, чтобы посмотреть таблицу полностью

Условие предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций

Вид налоговой льготы

Период льготирования

Размер налоговых льгот, освобождений и иных преференций (налоговая ставка – 2,2%)

Организации - резиденты ТОР

статус резидента ТОР

пониженная ставка

10 лет

0% - с 1 по 5 годы; 1,1% - с 6 по 10 годы (с момента включения в реестр резидентов ТОР)

Организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР)

получение статуса резидента ТОР; объем капитальных вложений не менее 25 млрд. рублей; без участия в консолидированной группе налогоплательщиков

пониженная ставка

10 лет

0% - с 1 по 5 годы; 1,1% - с 6 по 10 годы (с момента постановки имущества на учет организации)

Сельскохозяйственные товаропроизводители, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу и осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу

в общем доходе от реализации товаров, доля дохода от реализации не менее 70 % (за исключением имущества, переданного в аренду)

пониженная ставка

не ограничено

Организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по строительству объектов спорта

направление высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов

освобождение от налогообложения

5 лет

при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные инвестиционными проектами

освобождение от налогообложения

не более 3 лет

Организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, соответствующие условиям по численности инвалидов

общая численность работающих не менее 35 чел., среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 25% от общей численности работающих; направление высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций

освобождение от налогообложения

не ограничено

Организации в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (реконструируемых) ими и (или) переданных им в рамках концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве (муниципально-частном партнерстве)

• Концессионное соглашение, соглашение о государственно-частном партнерстве (муниципально-частном партнерстве) заключено после 01.01.2021 с органом исполнительной власти области (органом местного самоуправления муниципального образования области).
• Направление высвободившихся от налогообложения средств на содержание данного имущества

Освобождение от налогообложения

15 лет

Организации в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (реконструируемых) ими в рамках концессионного соглашения

Концессионное соглашение заключено с органом исполнительной власти области (органом местного самоуправления муниципального образования области) при реализации проектов по созданию (реконструкции) объектов образования на территории области в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие образования"

Освобождение от налогообложения

в течение срока действия соглашения

Организации, реализующие инвестиционные проекты по созданию на территории области объектов промышленности строительных материалов

• Инвестиционные проекты включены в перечень приоритетных инвестиционных проектов, утвержденный распоряжением Правительства Амурской области от 08.08.2011 № 90-р.
• Направление высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данного имущества

Пониженная ставка

10 лет

0% - с по 5 годы;
1,1% - с 6 по 10 годы (с момента постановки имущества на учет организации)

*Закон Амурской области от 08.02.2021 №266-ОЗ «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области»

Инвестиционный налоговый вычет

Категория I: организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в раздел ОКВЭД "сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", "добыча полезных ископаемых", за исключением вида экономической деятельности "добыча руд цветных металлов", "обрабатывающее производство", "обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха", за исключением вида экономической деятельности "производство, передача и распределение электроэнергии", "водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений", "образование", "деятельность в области здравоохранения и социальных услуг", "деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", класс ОКВЭД "деятельность в сфере телекоммуникаций", подклассы ОКВЭД "деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" (для организаций, включенных в реестр российских перевозчиков, допущенных к осуществлению международных автомобильных перевозок), "деятельность по складированию и хранению", "деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания»

Условия:

доля доходов от осуществления основного вида деятельности не менее 70 процентов в общей сумме доходов организации.

*Более подробно о порядке применения инвестиционного налогового вычета статья - 286.1 Налогового кодекса РФ.

Категория II: организации, осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в подкласс ОКВЭД "торговля розничная газом для заправки автомобилей в специализированных магазинах" (для организаций, снабжающих автотранспорт газомоторным топливом: компримированным природным газом, сжиженным природным газом)

*Более подробно о порядке применения инвестиционного налогового вычета статья - 286.1 Налогового кодекса РФ.

Категория III: организации в отношении расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные общеобразовательные программы дошкольного образования, начального общего образования, основного общего образования, среднего общего образования, среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию и расположенным на территории области

*Более подробно о порядке применения инвестиционного налогового вычета статья - 286.1 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы региональному инвестиционному проекту

Налоговые каникулы

Налоговые и государственные преференции

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Свяжитесь с нами

Свяжитесь
с нами